根据《中华人民共和国审计法》第十八条规定，广元市审计局于2022年4月14日至5月31日对四川省广元市利州中学2021年度预算执行情况进行了审计，并对重要事项进行了必要的延伸和追溯。现将审计结果公告如下：
一、基本情况
（一）部门基本情况
利州中学为市直属九年义务制学校，其前身是始建于1972年中国水电五局中学，2005年学校被整体移交给广元市政府并更名。现有南河校区和宝轮校区。市委编办核定学校党政领导职数5名（副县级1名），中层领导职数6名，教职工编制146名，核定办公室等5个科室。
截至2021年末，学校有49个教学班（其中小学25个，初中24个），在校学生2602人（其中小学1325人，初中1277人）。在职在编教职工142人，其中专任教师135人，工勤及其他7人。离退休183人。临聘48人。在市委编办核定5个科室的基础上，增设了财务科和党办等5个内部科室，现共10个部门。
利州中学开设了基本账户、代发工资专户、代缴费专户和工会专户共4个银行账户。
（二）部门预决算基本情况
利州中学2021年部门预算本年收入合计2416.72万元，其中财政拨款收入2337.89万元，年初结转结余6.83万元，行政事业教育收费收入72万元；支出总计2416.72万元，其中：基本支出2338.10万元，项目支出78.62万元。2021年部门决算收入总计2939.81万元，其中财政拨款收入2881.01万元，事业收入58.80万元；本年支出合计2602.70万元，年末结转和结余343.94万元。截至2021年末，货币资金77.70万元（银行存款）。银行存款构成为铁塔公司租金1.85万元、社保局转退休教职工养老金及职业年金、抚恤金55.82万元、公积金管理中心转去世职工公积金19.89万元，银行结算利息0.14万元。
2021年利州中学生均公用经费基准定额标准为小学650元/年·生，初中850元/年·生，寄宿生按200元/年·生标准增加公用经费补助。2021年部门预算公用经费金额271.84万元。2021年市财政下达城乡义务教育补助经费中省补助预算金额252.88万元，其中公用经费196.11万元、享受人数2392人，家庭经济困难学生生活补助48.51万元、享受人数459人，免作业本费8.26万元。
（三）部门财务状况
截至2021年12月31日资产总额1130.58万元，其中流动资产1081.19万元，非流动资产49.39万元。负债总额438.77万元（流动负债）。净资产691.81万元。
二、审计发现的主要问题
（一）部门预决算编制方面存在的问题
1.部门收入预算编制不完整。
2.非税收入征缴管理不合规。
3.部门决算报表相关数据账表不符。
（二）执行财经纪律方面存在的问题
1.货币资金管理极不规范。
2.资产管理不规范。
3.政府采购管理方面存在政府采购政策执行不到位。
4.贯彻落实中央八项规定精神和省委、省政府十项规定及实施细则不到位。
（三）义务教育补助专项资金管理存在的问题
1.资金使用不规范，超范围使用专项资金。
2.拖欠发放、未按规定时间发放义务教育家庭经济困难学生生活补助。
3.少发放义务教育家庭经济困难非寄宿生生活补助和寄宿生生活补助98225元。
（四）其他方面的问题
1.往来款清理不及时、核算不规范。
2.预算收入未按规定核算。
3.用不符合要求的原始凭证及报销单入账。
4.费用支出依据不充分或附件不齐。
5.记账凭证与原始凭证不符、无银行回单入账。
6.无审批手续或审批手续不全报账支出费用。
7.审核把关不严，多支付供应商货款或多支出费用。
8.借款管理不规范，致职工个人占用借款18个月。
9.扣停发工资人员工资在学校基本账户。
三、审计处理情况和建议
对上述问题，市审计局已依法出具了审计报告。对部门收入预算编制不完整问题，要求利州中学应在今后部门预算编报中应编尽编；对非税收入征缴管理不合规问题，要求利州中学应严格执行“收支两条线”管理的规定；对部门决算报表相关数据账表不符问题，要求利州中学应严格执行部门决算管理要求，加强决算基础工作，规范决算编制，提高决算信息质量。对货币资金管理极不规范问题，要求利州中学应加强财务管理，规范会计行为，如实登记和反映各项收支，特别是要加强现金收支管理，降低财务风险隐患，杜绝类似问题再次发生。对新增固定资产未入账反映，未纳入资产管理信息系统问题，要求利州中学应加强资产核算管理，及时登记入账并完善资产信息系统相关信息，真实准确反映资产状况，确保资产账表实一致；对固定资产登记核算不准确，资产管理系统、财务账表中反映的资产数据不准确，账实不符问题，要求利州中学应强化资产管理核算，如实登记资产，确保单位国有资产账账、账实相符，真实准确反映资产状况；对部分资产闲置问题，要求利州中学应加强闲置资产管理，避免资产闲置浪费，提高资产利用效能。对政府采购方面存在的问题，要求利州中学应严格执行政府采购相关法律法规，规范学校政府采购行为，严格政府采购程序管理，及时支付供应商货款。对贯彻落实中央八项规定精神和省委、省政府十项规定及实施细则不到位问题，要求利州中学应严格执行财经纪律相关规定，收回超标准超范围发放的补贴；规范管理，严格执行津补贴相关政策，杜绝类似问题再次发生。对资金使用不规范，超范围使用专项资金问题，要求利州中学应加强城乡义务教育补助经费管理，严格支出范围，确保专款专用；对拖欠发放、未按规定时间发放义务教育家庭经济困难学生生活补助问题、少发放义务教育家庭经济困难非寄宿生生活补助和寄宿生生活补助问题，要求利州中学应限期纠正，并在今后的工作中严格执行国家对学生的各项资助规定。对往来款清理不及时、核算不规范；预算收入未按规定核算问题，要求利州中学应加强往来款清理处置，规范收入核算。对用不符合要求的原始凭证及报销单入账、费用支出依据不充分或附件不齐、记账凭证与原始凭证不符、无银行回单入账、无审批手续或审批手续不全报账支出费用问题，要求利州中学应加强会计基础工作，重视会计核算、强化会计监督。严格审核各项原始凭证，根据实际发生的经济业务填制记账凭证，正确核算、核对应收各项费用金额，并及时正确进行账务处理。对审核把关不严，多支付供应商货款或多支出费用问题，要求利州中学应追回多支付的货款；对借款管理不规范，致职工个人占用借款18个月问题，要求利州中学应加强职工借款管理，查明占用借款未及时还款原因，防止今后类似问题再次发生。对扣停发工资人员工资在学校基本账户问题，要求利州中学应将扣发工资缴回财政。
四、审计发现问题的整改情况
对审计发现的问题，四川省广元市利州中学正在进行整改，具体整改结果由四川省广元市利州中学自行公告。
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