四川：加强闭环管控 完善经济责任审计工作机制

——四川经济责任审计工作“十四五”回顾与“十五五”展望

文/四川省审计厅党组成员、四川省经济责任审计工作联席会议办公室主任 韩勇“十四五”时期，四川省审计机关完善工作机制、加强闭环管理、强化成果运用，审计质效持续提升。从近年全省优秀审计项目评选结果看，经济责任审计项目占比一直在40%左右；2024年推荐的1个经济责任审计项目，获评审计署省级审计机关优秀审计项目一等奖。“十五五”时期是我国基本实现社会主义现代化承上启下的关键时期，四川经济责任审计工作将顺势而为、乘势而上，始终坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，更好发挥审计在推进党的自我革命中的独特作用。

强化政治引领，持续完善工作运行机制

“十四五”时期，省委审计委员会加强对全省经济责任审计工作的领导，以专题研究整体推进，以五年规划谋篇布局。

一是坚持政治引领，高位推动经济责任审计工作。2023年以来，省委审计委员会连续3年专题研究经济责任审计工作，听取综合情况汇报，系统总结工作成效，分析领导干部履行经济责任存在的突出问题和原因，对重大事项作出安排部署。推行年度综合情况报告、审计过程中发现的重大问题线索等直报省委审计委员会负责同志机制。主任、副主任对报送的要件送达即阅，多次作出批示，相关问题得到有效解决。

二是突出规划引领，制定实施新一轮五年规划。认真总结上一轮经济责任审计工作规划的成效和问题，制定出台新一轮五年规划。首次将国家级新区党政主要领导干部，以及3家规模较大的市属国有企业主要领导人员纳入审计范围，进一步加强对重点领域的监督。

三是强化机制引领，发挥经济责任审计工作联席会议平台作用。落实落细省委审计委员会领导下的联席会议工作运行机制，整合资源、提高效率，一体贯彻落实中央和省委审计委员会会议精神，总结经济责任审计开展情况、安排部署年度工作、研究解决实际问题和具体困难等，把同题共答、同频共振、同向发力贯穿于经济责任审计工作全过程。

“十五五”时期，四川经济责任审计工作将在省委审计委员会的领导下，深入实施新一轮五年规划，力争形成联席会议运转机制更加完善、经济责任审计制度体系更加健全、计划管理更加科学、审计质量有效提升、审计整改权威高效、结果运用成效显著的总体工作格局，进一步提升经济责任审计对支撑“十五五”规划落地的保障效能。

加强闭环管控，聚力打造优秀审计项目

“十四五”时期，四川省审计厅多措并举强化项目立项、组织实施、质量管控、结果反馈、督促整改等全流程闭环管理，经济责任审计规范性、全面性和系统性有效提升。

一是以项目计划为“重”，强化源头管理。坚持把立项当课题研究，梳理省委、省政府重点工作涉及的单位，结合财政资金保障、任职年限以及长期未接受审计等因素，科学精准立项。2022年，锚定做好“六稳”工作、落实“六保”任务的目标，聚焦“就业是最大的民生”政策导向，综合考虑相关专项资金规模逐年增长、省级主管部门“一把手”任职时间较长等情况，创新推行经济责任、预算执行、专项资金“融合式”审计，取得较好成效。2025年，紧盯权力集中、资金密集、资源富集领域，积极探索同板块联动审计、同系统上下联审，首次较大规模组织对4个市（州）公安局、14个县（市、区）法院和3个县（市）检察院主要领导干部开展经济责任审计，有效拓展审计范围，努力消除监督盲区。

二是以深入研究为“要”，聚焦审计重点。审计计划确定后，围绕服务和保障长远发展目标的要求，进一步研究被审计地区功能定位和部门（单位）主责主业，分类编制年度经济责任审计工作方案，对市县党政、省级部门、省属国企、省管高校等提出有针对性的审计方向和重点。审计组编制审计实施方案时，对工作方案中明确的审计重点，因地制宜制定具体可行的工作措施，坚持问题导向，研究管理漏洞，沿着“政治—政策—项目—资金”这条主线，找准审计切口。某县作为重要交通枢纽，相关资金和项目较多，但重大经济事项管理制度不完善，部分重大经济事项由部门自行决策，存在监管漏洞，因此将交通项目管理情况作为重点，最终审计发现有关主管部门乱发津补贴、虚假招标向承包商输送利益等突出问题。该项目揭示的问题对于规范“十五五”时期重大项目建设和提升投资效率具有警示意义，获评全国优秀审计项目市级二等奖。

三是以数据分析为“翼”，穿透典型问题。运用四川省大数据审计综合管理平台，建立省级各部门信息系统、数据资源目录台账，定期统一采集全省性数据、汇集市县审计机关采集数据，持续深化“总体分析、发现疑点、分散核查、系统研究”的数字化审计模式。项目实施时，组建数据分析团队，运用“政策引领数据”审计思路，对审计业务流程进行数据化重塑，研究明确“采何种数据、向谁采数据、数据如何使用”等问题，绘制数据采集和分析时间表、路线图。在某部门经济责任审计项目中，重点对3类信息系统生成的数据进行分析，发现实施流程均在同一地点操作等疑点。审计组挖掘数据特征，延伸调查疑点机构和现场，固定虚假实施、虚假场所、虚假档案等证据资料，揭示省级行业主管部门对相关工作失管失控，地方行业主管部门、有关机构违规牟利，滋生黑色产业链等问题事实。该项目预警的行业系统性风险对加强“十五五”重点领域监管提供了参考，并获评全国优秀审计项目省级一等奖。

四是以科学规范为“基”，强化项目管理。四川省审计厅坚持审计质量“生命线”，印发了加强审计取证全过程质量控制、规范经济责任审计项目实施流程等规章制度，推动提升审计质效。严把审计现场“质量关”，分管厅领导严控进度，加强工作调度，对疑难问题分析研判，保障审计方向“不走偏”。对共性问题统筹安排调查，汇总面上问题，深化审计成果运用；对相关人员失职造成大额财政资金损失浪费等重大问题线索，集中人员突破，把被审计单位的典型性问题挖掘出来，把所在行业的突出风险揭示出来。

“十五五”时期，四川经济责任审计工作将对接“十五五”时期潜在关注领域和风险点，探索分类制定经济责任审计工作指南，重点关注重要资金安排、重要资产管理、重要资源配置等重大经济事项决策。探索构建“定量+定性”“精准+差异”评价相结合的经济责任审计评价体系，建立健全涵盖评价内容、评价标准、评价指标、评价方法、评价程序、评价结果运用的工作机制。研究探索经济责任审计定责参考，综合考虑历史背景、决策过程、性质、后果和领导干部实际所起作用等实质性要件，相对统一定责尺度。

注重惩防并治，推动审计成果转化

“十四五”时期，四川省审计厅坚持揭示问题、规范管理、促进改革一体推进，做好审计成果深加工，促进审计成果向推动改革发展转化。

一是紧盯风险防控，发挥警示作用。制定出台党政、部门、高校、国企4类领导干部履行经济责任重点风险提示清单，编写《风险提示清单配套案例》，收集典型案例近70个，覆盖风险点30个，下发案例教材4000册，以案说法提升警示教育成效。

二是紧盯责任落实，发挥教育作用。结合近年来全省经济责任审计发现的重点问题、典型案例，辅以领导干部履行经济责任重点内容，将领导干部经济责任细分为贯彻落实、推动发展、强化管理、防范风险、党风廉政建设和遵守廉洁从业规定5种责任，提醒领导干部切实防范各类风险隐患，更好树立和践行正确政绩观，认真履行经济责任。

三是紧盯决策过程，推动完善制度。推动出台《四川省市县重大经济事项决策规定（试行）》（以下简称《规定》），并指导各市县建立配套制度，具有较强的针对性和可执行性。各地党委、政府规范重大经济决策主动性不断提高，更加注重科学决策、民主决策、依法决策，决策程序日趋规范，这为未来5年科学、高效、规范地推进“十五五”规划各项任务提供了坚实的制度保障。

“十五五”时期，四川经济责任审计工作将坚持防治结合，开展《规定》实施情况跟踪检查和评估分析，及时跟进经济社会各领域的新趋势新要求，针对近年来审计发现的新问题新风险，对标对表重大经济事项决策新要求，对《规定》进行修订完善，增强其科学性、合理性和可操作性。加强“清单式”提醒。研究制定市县党政主要领导干部履行经济责任正面清单，修订完善《市县党政主要领导干部履行经济责任重点风险提示清单》，将“两个清单”作为领导干部的“口袋书”“案前卷”，帮助各级领导干部明确可为和不可为的权力边界。