根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定，广元市审计局于2023年7月18日至8月31日，对广元市投资发展集团有限公司（以下简称市投发集团）2020年-2022年资产负债损益情况进行了审计，并对重要事项进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

市投发集团成立于1999年1月，为国有独资公司，现注册资本30亿元人民币。集团公司经营范围包括实业投资、资本经营、融资、企业托管、租赁、房地产开发、项目开发与承办以及市政府授权的其他经营业务等。截至2022年末，集团公司内设党群工作部、财务部、资产部、融资部等11个职能部门。下设广元市房地产经营有限公司、四川清元环保科技开发有限公司等全资子公司7个。下设广元广曌置业有限公司、广元天筑商贸有限责任公司等控股子公司6个。

2022年末市投发集团资产总额2583051.60万元，其中：流动资产1823049.67万元，非流动资产760001.93万元；负债总额2055878.85万元，其中：流动负债555287.73万元，非流动负债1500591.12万元；所有者权益527172.74万元，其中：归属于母公司权益508614.03万元，少数股东权益18558.71万元。资产负债率79.59%。

2022年度，市投发集团实现营业总收入51875.10万元，营业总成本58646.49万元，投资收益2516.89万元，信用减值损失-3694.67万元，营业外收入1291.27万元，实现利润总额-6097.65万元，净利润-6343.34万元，净资产收益率为-2.32%。国有资本保值增值率85.11%。

二、审计发现的主要问题

（一）违规向无产权关系企业担保及超股比担保。

（二）资产负债率逐年上升。

（三）下属四川天信石业股份有限公司已资不抵债。

（四）以咨询服务费名义支付融资费用，未真实反映融资成本。

（五）堂采购管理不规范。

（六）购进国内旅客运输服务未抵扣进项税。

（七）少记无形资产摊销虚增利润21万元，少计当期销售成本虚增利润35.21万元。

（八）下属广元天筑商贸有限责任公司少计财务费用虚增利润224.38万元，延期确认主营业务收入386.34万元。

（九）下属广元市房地产经营有限公司延期确认收入155.13万元

（十）下属四川天信石业股份有限公司提供“中间商”服务未差额确认收入，虚增营业收入2308.84万元。

（十一）下属四川天信石业股份有限公司拖欠民营企业中小企业账款129.81万元。

三、审计处理情况和建议

对上述问题，市审计局已依法出具了审计报告。对违规向无产权关系企业担保及超股比担保的问题，要求市投发集团应严格按照相关规定，进一步规范担保行为，防范债务风险；对资产负债率逐年上升的问题，要求市投发集团应着力提升经营业绩，推动资产负债率尽快回归合理水平；对下属子公司天信公司已资不抵债的问题，要求市投发集团妥善化解天信公司资不抵债的问题；对以咨询服务费名义支付融资费用的问题，要求市投发集团应加强融资管理，据实核算各项融资费用；对堂采购管理不规范的问题，要求市投发集团应规范食堂采购管理，直接与供应商结算采购费用，严格审核相关票据，确保账证相符；对购进国内旅客运输服务未抵扣进项税的问题，要求市投发集团今后应严格按照相关税费政策的规定进行账务处理；对集团本部及下属子公司少寄费用、虚增利润、延期确认收入、虚增营收等问题，要求市投发集团及其相关子公司应进一步规范财务管理，严格按照权责发生制原则进行账务处理，确保财务报表的真实性，同时加强对子公司财务核算的监督，确保财务信息真实准确，避免为应对考核虚列收入等行为；对下属天信公司拖欠民营企业中小企业账款的问题，要求市投发集团妥善解决及时支付。

四、审计发现问题的整改情况

被审计单位对审计发现的问题进行了整改，具体整改结果由该单位向社会公告。