根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定和市委审计委员会审议同意并经市政府批准的2022年审计项目计划安排，广元市审计局自2022年9月21日至12月1日，对广元市供排水（集团）有限公司（以下简称市供排水集团）2020年至2021年度资产负债损益情况进行了审计，重点审计了市供排水集团及其重要子公司2020年至2021年度企业财务状况及经营成果，并对个别事项追溯至2019年度。

一、基本情况

市供排水集团始建于1977年，2012年9月成立为集团公司，是一家全资国有企业集团（广元市投资发展集团有限公司持股100%），注册资本1.2亿元。经营范围：自来水生产、供应、给排水管道安装、维修、水表校验修理、水暖器材销售，营业房租赁，给排水工程设计服务等。公司设董事会、监事会、经理层。截至2021年末，市供排水集团董事会成员4名，经理层成员4名。集团本部设13个职能部门，设东城供水经营公司、西城供水经营公司两个分公司。集团下辖4家全资子公司，参股广元市长风建设有限公司。

根据市供排水集团提供的集团合并财务报表反映，2021年末，市供排水集团资产总额53997.42万元，负债总额35931.66万元，所有者权益合计18065.76万元。资产负债率为66.54%。2021年，市供排水集团实现营业总收入11697.23万元，营业总成本13885.77万元，其他收益1406.34万元、投资收益246.88万元、资产减值损失12.21万元，营业利润-547.53万元，营业外收支净额-654.60万元，利润总额-1202.13万元，净利润-1204.42万元。净资产收益率为-6.67%。

二、审计发现的主要问题

（一）公司治理和内部管控存在的问题

1.公司法人治理结构不够完善。

2.推进发展混合所有制经济不理想。

3.部分子公司业务单一，无外部收入来源，自身发展能力较弱。

4.业务接待费支出依据不够充分。

（二）公司日常经营方面存在的问题

1.未及时行使抵押权维护公司利益，涉及金额48.63万元。

2.未严格按照规定对施工单位（小额工程项目）进行选聘，涉及金额275.93万元。

3.未严格按照规定选择供应商。

4.材料采购竞价不够充分。

5.合同审核把关不够到位，签订明显不符合劳务派遣规定的专用条款，损害企业自身利益，涉及金额6.23万元。

6.白龙水厂项目投资未经审计，投资本金及回报支付不够合理。

7.存货管理实物流转与账务处理脱节，造成账实不符。

8.营业收费系统基础数据及分析功能不够完善。

（三）重大经济事项决策及执行存在的问题

未经党委会前置研究讨论，董事会直接决定重大经营管理事项1项。

（四）企业财务收支及其他重要经济活动中存在的问题

1.未及时将八一综合供水站纳入合并财务报表。收购的八一供水站应于2016年纳入合并财务报表，实际于2020年纳入合并报表。

2.未按规定年限摊销管网建设费，虚增2020年收入和利润142.31万元，虚增2021年收入和利润332.45万元。

3.未按权责发生制原则进行会计核算，虚增收入及成本费用。

4.固定资产因延迟转固，分别少计2020年、2021年成本费用15.93万元。

三、审计处理情况和建议 

对上述问题，市审计局依法出具了审计报告。对公司法人治理结构不够完善的问题，要求及时完善公司董事会结构。对推进发展混合所有制经济不理想的问题，要求及时制定相应的发展规划及具体措施，稳妥推进混合所有制发展。对部分子公司业务单一，自身发展能力较弱的问题，要求督促相关下属公司加大对外市场开拓力度，增强企业自身发展能力。对业务接待费支出依据不够充分的问题，要求严格执行业务接待管理有关规定。对未及时行使抵押权维护公司利益的问题，要求及时采取措施收回欠款。对未严格按照规定对施工单位进行选聘的问题，要求严格按照规定对项目进行招采。对未严格按照规定选择供应商的问题，要求严格执行相关规定，确保采购行为的合规性。对材料采购竞价不够充分的问题，要求进一步完善材料采购办法，按规定补充相应供应商并按照“质优价廉”的原则进行采购，进一步节约采购成本。对合同审核把关不够到位，签订明显不符合劳务派遣规定的专用条款损害企业自身利益的问题，要求及时梳理已签订的相关合同并采取补救措施，同时完善合同管理办法，确保类似问题不再发生。对白龙水厂项目投资未经审计，投资本金及回报支付不够合理的问题，要求积极推动开展项目审计工作。对存货管理实物流转与账务处理脱节，造成账实不符的问题，要求进一步规范管理流程，控制存货管理各环节风险隐患。对营业收费系统基础数据及分析功能不够完善的问题，要求应进一步优化营收系统功能、完善系统基础数据。对未经党委会前置研究讨论董事会直接决定重大经营管理事项的问题，要求严格执行重大经营管理事项决策前置程序，进一步降低决策风险。对企业财务收支方面的问题，要求进一步规范财务核算，并按考核办法扣减虚增收入和利润部分年终绩效工资，同时调整相关年度会计报表科目期末余额，确保财务报表的真实性。

四、审计发现问题整改情况

对审计发现的问题，市供排水集团组织了整改，具体整改结果由市供排水集团自行公告。