根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定和市委审计委员会审议同意并经市政府批准的2022年审计项目计划安排，广元市审计局自2021年5月19日至7月29日，对广元市文化旅游投资集团有限公司（以下简称市文旅集团）2020年至2021年度资产负债损益情况进行了审计，重点审计了市文旅集团及其重要子公司2020年至2021年度企业财务状况及经营成果，并对个别事项追溯至2019年度。

一、基本情况

市文旅集团成立于2017年5月，注册资本50000万元，经营范围为：投资与资产管理；旅游管理服务；文化艺术活动交流、策划、组织；文艺创作与表演；广播电视节目制作；电影放映；广告设计、制作、代理、发布；互联网信息服务；体育赛事策划、组织；体育场馆服务；花卉、中药材种植；会议及展览服务等。子公司主营业务主要集中在项目投资、城市服务、商业运营三大板块。公司设董事会、经理层。截至2021年末，市文旅集团董事会成员7名，经理层成员5名；监事会为市国资委外派。集团本部内设7个职能部门。集团下属11家全资子公司，1家控股子公司。

根据其提供的集团合并财务报表反映，2021年末，市文旅集团资产总额300745.77万元，负债总额225350.09万元，所有者权益合计75395.68万元。资产负债率为74.93%。2021年，市文旅集团实现营业总收入27676.28万元，营业总成本28268.61万元，营业利润49.01万元，营业外收支净额4.01万元，利润总额53.02万元，净利润1.44万元。净资产收益率为0.002%。

二、审计发现的主要问题

（一）公司治理和内部管控存在的问题

1.对下属子公司资产负债率水平约束不到位，导致市文旅集团合并资产负债率增加。

2.部分子公司业务单一，无外部收入来源，自身发展能力较弱。

（二）工程项目管理及日常经营方面存在的问题

1.部分项目未严格履行基本建设程序。

2.部分工程建设项目推进缓慢。

3.对子公司项目监管不力、监管效果欠佳。

（1）黑石坡公司建设项目跟踪审计合同未按规定经集团公司审批，约定的付费标准未市场采价，且远高于集团公司同类事项标准。

（2）武则天公司根据已超有效期限的价格评估结论高价收购“则天号”餐饮船。

（3）违反“阳光采购”办法有关规定采购物资或服务。

4.对子公司的经营监管不够到位。

（1）武则天公司违反合同约定，违规转让动车电视媒体发布权，使国有资金存在重大损失风险。

（2）九龙山公司违规向事业单位支付工作经费。

（3）九龙山公司库存商品盘亏。

（4）女皇味道公司违规开展融资性贸易，虚增收入。

（5）广元市绿友生态环境产业有限汽车租赁分公司开展虚假业务，虚增当年营业收入。

（6）广元市文旅商贸集团有限公司未及时启动法律程序，行使质押权、抵押权，致使国有资金存在较大损失风险。

（7）广元市国正人力资源有限公司聘用大量超退休年龄人员、临时用工未签订合同，部分临时用工实质为长期用工且未缴纳社保。

（8）四川尚庭酒店管理有限公司违规进行利润分配，造成损失。

（三）重大经济事项决策及执行存在的问题

1.违规决策导致国有资金存在较大损失风险。

2.未经党委会前置研究审议，董事会直接决策重大经济事项5项。

（四）企业财务收支及其他重要经济活动中存在的问题

主要存在虚增收入、虚增利润，粉饰财务业绩的问题。

三、审计处理情况和建议

对上述问题，市审计局依法出具了审计报告。对下属子公司资产负债率水平约束不到位，导致市文旅集团合并资产负债率增加的问题，要求加强对子公司资产负债率水平的约束，提高经营效率。对部分子公司业务单一，无外部收入来源，自身发展能力较弱的问题，要求进一步整合项目管理公司或调整其业务板块，增强企业发展能力。对子公司项目监管不力、监管效果欠佳的各项问题，要求从严把控项目全过程控制，进一步提升项目风险管理水平，并就有关违规行为追究相关人员责任。对子公司的经营监管不够到位的各项问题，要求建立健全内部控制制度并严格执行，强化对子公司的日常监督。对重大经济事项决策及执行存在的问题，要求进一步完善重大经济事项决策机制，规范企业决策行为。对企业财务收支方面的问题，要求着力提升企业财务管理水平，规范日常会计核算，确保财务报表的真实性、准确性。

四、审计发现问题整改情况

对审计发现的问题，市文旅集团组织了整改，具体整改结果由市文旅集团自行公告。