根据《中华人民共和国审计法》第十八条规定和市委审计委员会审议同意并经市政府批准的2022年审计项目计划安排，广元市审计局于2022年4月21日至6月15日对广元市经济合作和外事局（以下简称“市经合外事局”）2021年度部门预算执行和其他财政收支情况进行了审计。

一、基本情况

（一）单位基本情况

市经合外事局设立市委议事协调机构1个，内设科室9个，下设全额拨款直属事业单位（正科级）4个（局机关统一核算财务）、驻外机构8个（成都分局、北京分局、浙江分局、江苏分局、广东分局、福建分局、山东分局、直属分局）。

（二）部门预决算基本情况

市经合外事局2021年部门预算收入合计1086.16万元，其中财政拨款收入1026.64万元，年初结转和结余59.52万元；支出总计1086.16万元，其中：基本支出745.83万元，专项支出340.33万元。2021年度决算收入总计1815.63万元，其中：财政拨款收入1756.11万元，年初结转结余59.52万元；支出总计1758.00万元，其中：基本支出818.82万元，项目支出939.18万元；年末结转结余57.63万元。

二、审计发现的主要问题

（一）部门预决算编制方面存在的问题

1.部门预算报表个别数据编报不够合理。

2.部门决算报表个别数据编报不够准确。一是少编固定资产累计折旧；二是未将2021年其他收入-利息收入编入收入支出决算总表。

（二）预算执行中存在的问题

1.个别项目政府采购政策执行不够到位。一是无预算采购办公设备；二是未按规定实施政府采购。

2.公务接待费和培训费预算执行不够到位。一是无预算列支公务接待费；二是超预算列支培训费。

3.工会财务制度执行不够到位。一是工会支出未入账；二是未按要求收取工会会费。

4.财务管理不够规范。一是未经批准自行调账；二是部分职工差旅费报销无出差审批单；三是未严格落实“一事一报”制度。

5.公务接待及商务接待管理办法落实不够到位。一是个别公务接待及商务接待“三单”不齐；二是商务接待管理办法不完善。

（四）执行财经纪律方面存在的问题

1.部分重大事项未经集体研究决策。

2.资产管理不够规范，未对划转资产进行清理入账。

3.往来款清理不及时且少记往来款。

4.招商引资项目经费会计核算不够规范。一是无依据单独预支工作经费；二是多计其他应付款；三是虚列工作经费支出。

5.内审工作开展不够到位。

三、审计处理情况和建议

对上述问题，市审计局已依法出具了审计报告。针对预决算编制中的问题，要求市经合外事局强化部门预算管理职责，加强对本单位编制预算的审核，结合上年实际支出，合理测算并编制预算报表，同时要严格执行部门决算管理要求，加强决算基础工作，规范决算编制，提高决算信息质量。针对预算执行中存在的问题，要求市经合外事局切实规范政府采购行为，严格政府采购程序，按照政府集中采购目录及标准实施政府采购，政府采购预算要做到应编尽编，注重预算编制的科学性、执行的有效性，按规定收取工会会员会费，科学设立和登记会计账簿,准确核算经费收支，对会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整实施监督，提高会计核算准确性。严格落实“先审批、后出差”的报批程序，出差结束后严格按照差旅费报销标准及时办理报销手续，费用报销落实“一事一报”制度，进一步完善商务接待管理办法，严格控制接待标准，严禁超标准接待。针对执行财经纪律方面的问题，建议市经合外事局认真落实“三重一大”事项决策制度，严格按照党组会议事决策制度对单位重大经济事项进行集体研究，及时清算单位固定资产，并及时准确录入资产增减变动情况，切实履行对各驻外分局招商引资专项资金使用情况的监督管理职责，各驻外分局应严格按照招商引资专项资金使用范围支出资金，专款专用，严禁报账账户与私人账户混用。同时健全内部审计制度，配齐配强内部审计人员，切实保障内部审计机制运行有效，发挥内审机构的作用。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，市经合外事局组织了整改，具体整改结果由市经合外事局自行公告。