根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定，广元市审计局自2021年11月10日至2021年12月31日，对四川广元河西粮食储备库有限公司（以下简称河西粮库）2020年至2021年8月资产负债损益及粮食政策执行情况进行了审计，重点审计了河西粮库2020年1月1日至2021年8月31日的经营情况和2018年以来粮食政策执行情况，对广元市工贸集团有限公司等相关公司进行了延伸调查，并对个别事项追溯至2009年度。

一、基本情况

河西粮库成立于1982年，系广元市工贸集团有限公司(以下简称市工贸集团）控股子公司，主要从事省级、市级粮食储存管理、轮换和购销经营等业务，取得中央储备粮代储资格的仓房共计14个（总仓容5.22万吨）、油罐共计3个（总罐容0.41万吨）。

据其财务报表反映，2020年末，河西粮库资产总额8831.76万元，负债总额4375.15万元，所有者权益合计4456.61万元，资产负债率49.54%；营业总收入4413.91万元，营业利润-215.99万元，营业外收入250.7万元（政府补助241.72万元），净利润34.71万元。截止2021年8月末，河西粮库的资产总额10485.89万元，负债总额6313万元，所有者权益合计4172.89万元，资产负债率60.2%；营业总收入2504.05万元，营业利润-387.34万元，营业外收入119.65万元（政府补助119.55万元），净利润-267.79万元。

二、审计发现的主要问题

（一）政策性粮食采购及轮换方面存在的问题

1.采购省级储备稻谷1万吨中存在实际采购成本高于核定成本、采购未履行集体决策程序、先采购后上会等问题。

2.省级储备小麦轮换资金未完全实行专户管理。

3.采购市级储备食用菜籽油未通过网上竞拍或询价确定供应商。

（二）财务管理与会计核算方面存在的问题

1.投资性房地产核算管理不规范，导致虚增资产197.22万元；多计留存收益379.81万元，少计其他综合收益379.81万元。

2.应收债权长期挂账245.6万元，未计提减值准备，未进行核销，造成资产虚高、利润不实。

3.应付款项8.83万元未及时清理。

4.固定资产管理不到位，粮食储备仓库的财务卡片账与其实物信息不一致。

（三）经营管理方面存在的问题

1.签订虚假购销合同，协助其他企业取得银行贷款6000万元。

2.变相向关联方广元市金粕商贸有限公司出借资金378.08万元。

3.资产未取得权属证明4667.29万元。

三、审计处理情况和建议 

对上述问题，市审计局依法出具了审计报告。对政策性粮食采购及轮换方面存在的问题，要求河西粮库进一步规范粮食收购程序，认真落实“三重一大”决策制度，严格按照上级部门要求采购政策性粮食；对投资性房地产核算管理不规范的问题，要求河西粮库全面清理符合投资性房地产确认标准的资产，对不能够单独计量和出售的，不确认为投资性房地产；对应收账款长期挂账的问题，要求河西粮库按照规定权限和程序报批核销呆账；对应付账款未及时清理的问题，要求河西粮库及时清理清退相关款项；对固定资产管理不到位的问题，要求河西粮库完善资产卡片基础信息，确保实物与账簿记录内容相符；对经营管理方面存在的问题，要求河西粮库严格遵守法律法规、规章、国家有关政策、国有资产监管的有关规定及本企业章程规定，以真实的贸易业务开展经营活动，确保资金安全，加快办理产权变更登记手续，确保对资产的有效控制。

针对发现的问题，市审计局建议：一是严格遵守粮管制度，认真执行粮食政策。河西粮库应严格按照上级部门的储备计划和要求，合理合规确定供应商，控制采购价格，对储备粮贷款资金实行专款专用；严格执行国家粮食质量标准，按照国家有关规定进行质量安全检验，确保粮油质量安全。二是进一步强化财务管理，真实反映财务状况。河西粮库应加强对《会计法》、《企业会计准则》等法律法规的理解和学习，按照规定核算资产、完善资产管理信息；及时清理、核对和处置闲置资产及长期挂账的往来款项，确保财务信息的真实、准确、完整。三是进一步规范经营管理，降低企业经营风险。河西粮库应进一步完善购销管理办法，严格落实“三重一大”决策制度，避免通过“空转”“走单”和融资性贸易等形式来虚增企业收入和利润，防控资金风险；强化产权管理意识，加强与相关部门协调，理清资产权属关系，完善资产手续。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，河西粮库正进行整改落实。具体整改结果由河西粮库自行公告。