根据《中华人民共和国审计法》第十八条规定，广元市审计局于2022年5月11日至6月1日对广元开放大学2021年度预算执行情况进行了审计，并对重要事项进行了必要的延伸和追溯。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

（一）部门基本情况

广元开放大学（原广元广播电视大学）于1985年经广元市人民政府批准成立的成人高等教育机构，目前与广元市社区大学、广元市干部网络学院、广元市成人教育中心、四川省干部函授学院广元分院实行一套人员、多块牌子的管理体制。设置办公室、教务处、后勤财务处、招生就业处、教学科研处等内设机构9个；领导职数5名（正县级1名、副县级4名），中层领导职数14名(正科级9名、副科级5名)，核定事业编制数73名。截止2021年末，在职在编教职工64人，其中专任教师53人，管理及工勤11人；临聘8人，离退休41人。

广元开放大学下设苍溪、剑阁、青川、旺苍4个县级开大分校。截至2021年末，学校共有806个教学班，在校学生6977人。

（二）部门预决算基本情况

广元开放大学2021年当年预算收入2451.14万元，其中一般公共预算拨款收入1141.62万元，行政事业单位教育收费收入1309.52万元；年初结转和结余233.86万元，收入总计2685.00万元。支出总计2501.42万元，其中：基本支出1193.78万元，项目支出1307.64万元。年末结转和结余183.58万元。截至2021年末，货币资金365.1万元，其中银行存款11.51万元，财政代管资金353.59万元。

（三）其他情况

广元开放大学2021年末货币资金365.1万元，其中应缴财政资金为75.25万元。2021年底房屋面积7249.71平方米，其中办公等使用1058.55平方米、教学业务用房5661.16平方米、调配外单位使用530平方米，年末在岗人员73人，人均房屋面积92.05平方米（含业务及办公用房），人均办公面积14.5平方米。

二、审计发现的主要问题

（一）部门预决算编制方面存在的问题

1.决算报表编制不准确，虚增年初预算总收入。

2.未及时上缴财政非税收入。

3.存量资金清理不到位。

（二）贯彻落实过紧日子要求方面存在的问题

1.未严格落实“过紧日子”十三条措施。

2.违规向退休职工发放福利。

（三）执行财经纪律方面存在的问题

1.未严格按非税收入分类标准缴纳非税收入。

2.资产管理不规范，少记资产价值。

3.会计核算不准确。

4.挤占工会经费。

（四）其他方面的问题

1.未及时核算清退学生教材费用。

2.内审工作开展不到位。

3.未严格落实“三重一大”决策制度。

4.对公交易支付存在风险的问题。

5.将体检费用转账给个人的问题。

三、审计处理情况和建议

对上述问题，市审计局已依法出具了审计报告。对决算报表编制不准确的问题，要求广元开放大学严格执行部门决算管理，加强决算基础工作，规范决算编制，提高决算信息质量；对未及时上缴财政非税收入的问题，该问题已在审计期间进行整改，要求广元开放大学今后严格按照非税收入管理办法规定，及时将非税收入上缴国库；存量资金清理不到位的问题，要求广元开放大学将存量资金上缴财政，同时加强部门预算资金管理，及时盘活存量资金。对未严格落实“过紧日子”十三条措施的部分问题，要求广元开放大学明确一般性支出界限和口径，树立过紧日子的思想，严格按市委、市政府“过紧日子”相关要求压减一般性支出；对违规向退休职工发放福利的问题，要求广元开放大学追回超范围发放的金额并上缴财政，同时规范退休干部经费管理，严格执行退休人员活动经费管理相关政策。对未严格按非税收入分类标准缴纳非税收入的问题，要求广元开放大学将国有资产处置收益上缴国库，并调整有关会计账目；对资产管理不规范的问题，要求广元开放大学补记少记的固定资产，加强单位资产管理，确保真实准确反映资产状况，做到账实一致；对会计核算不准确的问题，要求广元开放大学规范财务核算管理，严格项目经费支付范围；对挤占工会经费的问题，要求广元开放大学严格执行《中华人民共和国工会法》、《四川省基层工会经费收支管理实施办法》相关规定，杜绝超范围超标准列支工会经费。对未及时核算清退学生教材费用的问题，要求广元开放大学加强往来款及代管资金清理处置，采取合理方式及时将学生教材款进行核算清退；对内审工作开展不到位的问题，要求广元开放大学按照有关规定建立健全内部审计制度，厘清职责，加强内部审计工作，推进审计监督全覆盖；对未严格落实“三重一大”决策制度的问题，要求广元开放大学党委严格执行其“三重一大”事项管理制度；对交易支付存在风险的问题，要求广元开放大学规范支付结算方式，加强对公交易支付风险防范意识，保障本单位在支付结算活动中的合法权益。对将体检费用转账给个人的问题，要求广元开放大学开展实质性体检活动，将组织关怀落到实处。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，广元开放大学正在进行整改，具体整改结果由广元开放大学自行公告。

广元市审计局

2022年7月20日