根据《中华人民共和国审计法》第十六条规定和市委审计委员会审议同意并经市政府批准的2021年审计项目计划安排，广元市审计局成立审计组，于2021年4月6日至6月11日对广元市八二一中学（以下简称八二一中学）2020年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计，审计组对学校食堂、小卖部管理等相关事项进行了必要的延伸和追溯。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

（一）部门基本情况

八二一中学始建于1972年，原隶属于中核集团八二一厂，位于利州区三堆镇。2005年划归广元市政府，是市教育局直属管理的一所十二年一贯制公办学校。2010年9月从三堆镇校区搬迁至广元市东坝水柜路东侧120厂路口。学校占地130亩，建筑面积4万多平方米。市委编办核定学校党政领导职数6名（副县级1名、正科级5名），中层领导职数10名（副科级），教职工编制203名。核定办公室、教务科等9个科室。

截至2020年末，学校现有党委办、行政办、教务科等部门8个，有65个教学班（其中小学25个，初中14个，高中26个）。在校学生3401人（其中小学1306人，初中782人，高中1313人）。学校在职教职工194人（其中小学55人，初中46人，高中90人，工勤3人）。离退休183人。临聘64人。

（二）2020年部门预决算基本情况

八二一中学2020年部门年初预算收入总计3182.84万元，其中财政拨款收入2960.84万元，学校教育收费收入222万元。2020年部门决算收入总计4953.66万元，其中财政拨款收入4211.92万元，事业收入323.83万元，其他收入417.91万元（包括体育局等拨入体育共建资金）。年初结转结余1090.31万元。本年支出合计4820.19万元，年末结转和结余1223.78万元。截至2020年末，货币资金24.33万元，其中银行存款24.06万元。

二、审计发现的主要问题

（一）部门预决算编制方面存在的问题

1.部门收入预算编制不完整。非独立核算的小卖部经营收入未编入年初年度部门预算。2020年小卖部经营收入计入“其他应付款”，未计收入和预算收入。

2.按经济分类的相关支出账表不一致。一是2020年决算报表反映的按“部门预算支出经济分类科目”核算的明细支出与该单位财务账不一致。二是2020年决算报表反映的支出总额与财务账不一致。

（二）执行财经纪律方面存在的问题

1.商家未供货，虚开入库单，造成资金损失35991.10元。

2.货币资金管理混乱。

3.资产管理方面不规范，电脑采购资产登记不实。

4.政府采购管理不规范。

（1）未按要求编制政府采购预算。

（2）八二一中学未按规定建立政府采购内控管理制度。

5.未严格执行公务卡结算制度。

（三）预算绩效管理不规范

预算执行进度较慢，资金使用绩效不够高。高考综合改革基础保障项目未按时间完成。

（四）其他方面存在的问题

1.往来款清理不及时。

2.会计科目设置和会计核算不规范。

3.用不符合要求的原始凭证及支出依据不充分的附件报销费用。

4.开票人与收款人不符或把货款转给学校经办人。

5.发现的其他问题。

（1）2020年普通高中助学金及免学费专项资金未按规定人数、时间及程序发放。

（2）三重一大政策执行不到位。

三、审计处理情况和建议

对上述问题，市审计局依法出具了审计报告。对部门收入预算编制不完整及决算账表不符问题，要求提高预决算编制的规范性、准确性和科学性。对商家未供货，虚开入库单，造成资金损失35991.10元问题，要求责令追回损失。对货币资金管理混乱问题，要求加强货币资金管理，确保货币资金安全完整。会计记录清楚完整，如实反映货币资金各项收支活动。对资产管理不规范，电脑采购资产登记不实问题，要求对资产明细账进行调整，严格按照资产实际采购价格如实登记入账，确保账实相符。对未按要求编制政府采购预算并未建立政府采购内控管理制度问题，要求在政府采购中严格执行各项采购法律法规和规定，严格编制采购文件并按规定采购，落实采购内部管理相关规定，建立政府采购内控管理制度。对未严格执行公务卡结算问题，要求加强公务卡结算，提高公务卡结算比例，建立完善公务用车油费管理制度。对预算执行进度较慢，高考综合改革基础保障项目未按时间完成问题，要求加快专项资金使用进度，推进教育改革事项如期完成。对往来款清理不及时、会计科目设置和会计核算不规范、用不符合要求的原始凭证及支出依据不充分的附件报销费用、开票人与收款人不符或把货款转给学校经办人等问题，要求及时清理往来款项，规范会计基础工作，强化财会监督。严格审核原始凭证，加强会计监督，按照会计制度要求设置会计科目，正确进行会计核算。对普通高中助学金及免学费专项资金未按规定人数、时间及程序发放问题，要求对普通高中助学金及免学费专项资金未发放完的及时发放，并在今后要严格完善审批流程、手续、发放时间。对三重一大政策执行不到位，要求应当紧密结合本单位实际，对重大问题进行明确细化并根据需要动态调整，并完善规范制度建设和内控管理。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，市八二一中学正在进行整改，具体整改结果由市八二一中学自行公告。

广元市审计局

2021年12月3日