根据《中华人民共和国审计法》第二十条的规定，广元市审计局于2020年8月7日至10月16日对广元市工贸集团有限公司（以下简称市工贸集团）2019年度资产负债损益情况进行了审计，重点审计了集团总部及四川广元河西粮食储备库有限公司等6个二级单位，并对有关事项进行了延伸和追溯。

一、基本情况

市工贸集团（由原广元市粮油集团有限公司2012年2月更名而来）成立于2011年5月，为国有独资公司，现注册资本2.12亿元人民币。集团公司经营范围包括资产经营、市场开发与经营、粮油储备与仓储服务、农产品研发和农业种植、农产品销售等。据其合并财务报表反映：2019年末，市工贸集团资产总额57484.47万元，负债总额30434.14万元，所有者权益27050.33万元，资产负债率52.94%。2019年度，市工贸集团实现营业总收入26324.79万元，营业总成本28600.74万元，实现利润总额-1046.23万元，净利润-1059.87万元，净资产收益率为-3.91%。国有资本保值增值率95.63%。

审计结果表明，市工贸集团提供的会计资料基本能够反映全年资产负债损益情况，财务收支基本符合财经法规的规定。2019年，市工贸集团工作取得一定成效。一是积极探索混合所有制改革。新组建绿亿源公司，并在新疆塔城地区组建成立的3级子公司，建立加工储存基地，有效保障粮源稳定和安全，2019年公司实现盈利。二是积极开展政策性储备业务。实施低温库改造建设工程，现代储粮管理水平和储粮品质进一步提升，储备总仓容保持较高水平。三是积极盘活资产，确保国有资产保值增值。市工贸集团以鹏欣公司闲置资产与江苏靖江盛金科技有限公司以现金和技术入股方式合作组建的广元市鹏欣盛源生物科技有限公司已进入试生产，盘活了部分已经定性为“投资失误”的“僵尸”资产。但审计也发现，市工贸集团在经营管理、财务管理等方面还存在一些问题。

二、审计发现的主要问题

（一）企业经营管理存在的问题。

1.资产物业产业规划项目未实施。

2.河西粮库违反交易规则购买小麦8504.86吨。

3.闲置资产较多，未充分发挥效益。

4.企业连年亏损，自身发展能力较弱。

（二）企业财务管理存在的问题。

1.预计不能收回的往来款项长期挂账，未计提减值准备或核销，虚增利润116.4万元。

2.未调整担保损失，造成虚增利润628.21万元。

3.调节利润，提前确认2019年度收入3.76万元。

4.将下属子公司的资产负债损益纳入集团本部核算，2019年度涉及金额91.65万元。

三、审计处理情况和审计建议

对上述问题，市审计局依法出具了审计报告。对资产物业产业规划项目未实施的问题，要求市工贸集团应在产业发展规划上作好调查研究，明确企业发展方向，抓好产业发展项目实施和管理，进一步做大做强国有资本；对河西粮库违反交易规则购买小麦8504.86吨的问题，要求市工贸集团当查明原因，是否存在真实买卖，以及再次卖给再生源公司4500吨小麦是否存在虚增营业收入等问题，并落实责任人，依法依规处理；对闲置资产较多，未充分发挥效益的问题，要求市工贸集团应进一步盘活现有闲置资产，确保各项资产发挥效益；对企业连年亏损，自身发展能力较弱的问题，要求市工贸集团应进一步改善企业经营管理，着力提升企业经营业绩，实现国有资产保值增值；对调节利润，少记成本费用和损失、提前确认收入的问题，要求市工贸集团进一步规范会计核算，确保财务报表编制的真实性；对将下属子公司的资产负债损益纳入集团本部核算的问题，要求市工贸集团将朝晖公司业务单独核算，同时根据业务发展需要，明确朝晖公司发展方向，并尽快使其正常经营。

针对发现的问题，市审计局建议：一是建议市工贸集团严格按照《会计法》的规定核算经济业务事项，以保证会计报表的真实性、准确性、完整性；二是建议市工贸集团应充分利用国企优势资源开拓市场，同时加大对下属子公司资金安全监管和业务发展的指导；三是建议市工贸集团创新发展思路，积极寻找新的利润增长点，进一步扩大市场份额，确保国有资产保值增值。

四、审计发现问题整改情况

对审计发现的问题，市工贸集团正进行整改落实。具体整改结果由市工贸集团自行公告。