──苍溪农商行强化内部审计监督调研报告

苍溪农村商业银行是2015年由苍溪县农村信用合作联社改制成立的地方股份制商业银行。近年来，该行以加强经营管理、防范金融风险为抓手，以服务地方经济、积极建功“三大主战场”、助力乡村振兴为目标，通过持续推进合规银行、智慧银行和主力军银行建设，切实履行内部审计查错纠弊、提质增效、保驾护航的批判性和建设性职能作用，筑牢风险管理三道防线的最后闸门，取得了社会效益与经济效益“双赢”的成效。

审计调研表明，2017年末，全行各项存款126.68亿元，较2012年末增长70.78亿元，年均增长14.16亿元，各项贷款54.07亿元，较2012年末增长30.66亿元，年均增长6.13亿元，实现了存贷规模翻番，五年内再造了一个苍溪农信。自2014年起成为广元农信第一家利润突破两亿元的县级法人机构，2017年实现拨备前利润2.78亿元，年均纳税超过9000万元。该行先后荣获中国人民银行“改善农村支付结算环境先进集体”、中国银行业协会“农村合作金融机构支农支小示范单位”，四川银监局“小微企业金融服务先进单位”，省农信联社年度综合目标考核、贷款营销、风险管理“十佳单位”和“审计工作先进单位”、“信贷强基先进集体”、“金融精准扶贫先进单位”，广元市政府“支持地方经济先进单位”，苍溪县委县政府目标考核连续7年位居金融机构首位。

一、深化机制建设，筑牢审计监督“防火墙”

(一)深化体系建设

将审计体系建设作为推进审计工作的首要任务。一是建立内审体系。构建以监事会、董事会下设审计委员会、审计部为主的内审体系，推行“垂直管理、平行监督、下查一级”的审计监督制度，形成相互制衡的权力运行机制。二是明确管理职责。将审计工作纳入行党委和董监事会重要工作，落实董事长分管、监事长协管、审计部执行、高管层配合的责任体系。董监事会注重加强内部审计工作的指导与管理，对内部审计提出具有针对性、导向性、前瞻性、实效性、及时性的总体要求。三是合理定位职责。按照“专人专职、专岗专责”原则，进一步厘清了第三道防线职责，保证了责任清、任务明、落实好。

(二)强化制度建设

将制度建设作为推进审计工作的重要保障。一是完善审计制度。修订完善序时审计、非现场审计、综合管理、查处分离、审计质量监督等多个管理办法，全面规范控制流程，确保审计工作有章可循、有据可依。二是健全问责制度。修订工作人员违规处理实施细则，强化违规处理。同时，完善审计人员履职考评和责任追究办法，加强审计人员等级管理、渎职失职责任追究，督促履职到位。三是推行例会制度。按季召开审计例会，分管班子成员召集条线负责人集中研究审计发现的各类问题，共同制定整改方案，落实处理意见。同时，交流审计经验，相互取长补短，不断提高审计效率。四是实施通报制度。定期通报审计发现的问题，建立责任清单，督促整改落实。五是建立风险提示和问题移交制度。对审计发现的风险问题和业务制度、业务流程等方面的缺陷，以风险提示书或问题移交书形式，分层级向高管层、相关条线和网点作出风险提示，进行问题移交，提出处理意见。

二、突出审计效果，守住风险合规“红黄线”

(一)将业务指导与风险提示相结合，前移风控关口

注重事前防范，突出审计工作的前瞻性。一是突出业务指导。开通微信课堂，以在线培训、在线抢答、在线测评等方式，指导业务及合规操作。采取线下现场辅导、线上答疑解难方式，开展 “传、帮、带”，提升全员合规意识。二是突出先进引领。以6个片区支部为依托，在每个支部辖内分别打造1-2个合规标杆网点，定期开展网点间横向交流，以先进引领全员合规操作。三是突出风险提示。2017年银行审计部共发出审计意见书112份，向高管层送达风险提示书2份，向条线部门送达风险提示及问题移送书5份，督促高管层、条线部室和网点管控风险。

(二)将序时审计与专项审计相结合，扎牢风控篱笆

充分运用序时审计和专项审计两大手段，强化违规问题查处，突出审计工作的针对性。一是深化审计转型，做实序时审计。按照四川省信用联社“一个核心、两个要求、三个配套、四个特点”的审计工作总体要求，全面开展了序时审计工作，审计部共组成4个审计小组对辖内81个网点、中心及部室开展了序时审计工作。2017年共核实排查风险线索问题4.6万条，网点序时审计覆盖率100%，问题总体整改率96.23%，全面完成了各项序时审计任务。二是突出审计薄弱环节，强化专项审计。2017年，该行针对各项业务活动重点环节和风控薄弱环节强化专项审计。将柜面业务、风险经理平行作业、统计数据质量、部门履职监督、历年贷款核销、金融扶贫政策、存款业务风险排查、反洗钱工作、绩效管理、员工经济责任审计等专项审计工作纳入全年专项审计工作，充分发挥审计监督职能。2017年度完成14项专项审计工作，同时对112名员工进行了经济责任审计。

(三)将非现场审计与后续审计相结合，堵住风控漏洞

以非现场审计和后续审计为抓手，强化风险点排查与推送，突出审计工作的指导性。一是强化非现场审计。充分运用审计管理系统平台和风险模型，密切关注重点领域风险点，强化非现场审计岗对现场审计的支持，强化数据分析，及时推送可疑线索，提高审计抽样的精准度。2017年共向审计小组及相关网点发送非现场审计查证函323份，全部整改到位。二是开展屡查屡犯违规问题集中整治。分条线建立屡查屡犯“问题清单”，开列集中整治违规问题24个，及时落实整改销号，彻底消除 “屡审屡犯、屡犯屡审”这一“顽症”。三是构建合规文化。全面落实由苍溪农商行首创并推广全省的农贷“四包”责任制（包发放、包管理、包收回、包奖惩），构建信贷文化、责任文化。以依法合规为导向，打造“服从、规范、务实、创新、廉洁”的执行文化，引导员工恪守“道德底线”、不碰“制度黄线”、不踩“法纪红线”，切实巩固审计效果。

(四)将履职审计与问责处罚相结合，守住风控底线

强化高管层、条线部门、片区支部书记履职监督，增强全员履职担当意识，突出审计工作的严肃性。一是督促开展风险排查。通过履职监督，督促信贷条线结合年度银监会市场乱象整治活动，全面加强问题的风险排查。二是推行重要岗位定期轮换和强制休假制度。对业务运营、内控管理、风险防范的重要岗位人员，定期开展岗位轮换和强制休假，及时开展审计，防范重大风险。三是落实责任贷款风险保证金和代偿制度。2017年银行按月扣收责任人贷款风险保证金共计8.3万元，风险保证金余额达400余万元。严肃追究7名拟退休员工的违规管贷责任，落实收回贷款本息81.62万元。四是建立严厉问责机制。成立问责委员会，实行“一人违规，连带受罚”的问责制度，凡被审计处罚的员工，除给予违规积分外，还要给予扣减本人案防绩效和直系亲属亲情工资等多重处罚，增大违规成本，以高压态势督促员工守本分、循规章。2017年累计给予167人经济处罚10.40万元。条线部室及审计部合计对违规人员记违规积分227分，扣减案防绩效工资4.54万元，扣减直系亲属亲情工资4.26万元。近年来，通过深入开展履职监督，条线检查处罚力度不断增大，审计处罚呈减少趋势，增强了第二道防线的功能，实现二、三道防线的“良性互动”，推进了风险防控水平的整体提升。

2018年11月8日